Việc từ năm 2026, chính sách thuế dành cho hộ kinh doanh tại Việt Nam sẽ có bước ngoặt lớn khi chính thức xóa bỏ phương pháp thuế khoán. Thay vào đó, hộ kinh doanh phải chuyển sang kê khai và tự nộp thuế theo doanh thu thực tế, nhằm tăng tính minh bạch và chống thất thu ngân sách. Nếu bạn đang lo lắng về thay đổi này, EasyInvoice sẽ hướng dẫn chi tiết ngay trong bài viết bên dưới.
1. Từ 01/01/2026 xóa bỏ thuế khoán – thay đổi lớn trong chính sách thuế với hộ kinh doanh
Bắt đầu từ ngày 1/1/2026, theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ không còn áp dụng phương pháp khoán thuế. Cụ thể, mục 2.2 Mục 2 Phần I Điều 1 Đề án kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 của Bộ Tài chính đã hướng dẫn rõ ràng:
Các hộ kinh doanh chính thức chuyển đổi từ thuế khoán sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế. Để hỗ trợ quá trình này, Bảng 2 trong Đề án phân loại các mô hình quản lý thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh, đồng thời cung cấp hướng dẫn chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 cho 3 nhóm chính.
Đặc biệt, với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm (nhóm 1) sẽ được miễn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, trách nhiệm kê khai vẫn cần thực hiện 2 lần/năm: vào đầu năm và giữa năm (hoặc cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế.
Trong giao dịch với người tiêu dùng, hộ kinh doanh và các cá nhân kinh doanh cần ưu tiên sử dụng hóa đơn điện tử có mã để dễ dàng theo dõi. Sổ kế toán có thể ghi chép đơn giản, và cơ quan thuế sẽ hỗ trợ phần mềm miễn phí để đơn giản hóa quy trình. Đối với hoạt động qua nền tảng thương mại điện tử, bạn cần phân biệt hai trường hợp:
- Nếu sàn có chức năng thanh toán: Sàn sẽ khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu. Nếu doanh thu cuối năm dưới 200 triệu đồng, bạn có thể được hoàn tiền nộp thừa.
- Nếu sàn không có chức năng thanh toán: Bạn phải tự kê khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý.
2. Cách phân nhóm hộ kinh doanh theo quy định mới
Để triển khai hiệu quả Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán” theo Quyết định 3389/QĐ-BTC, Cục Thuế đã ban hành Công văn số 4948/CT-NVT. Công văn này yêu cầu các cục thuế tỉnh, thành phố rà soát và phân loại hộ kinh doanh dựa trên ngưỡng doanh thu, nhằm áp dụng chính sách thuế phù hợp, chống thất thu trong giai đoạn chuyển đổi.
Theo dự thảo Nghị định về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh (dự kiến trình Chính phủ tháng 12/2025), hộ kinh doanh sẽ được phân loại thành 4 nhóm dựa trên tổng doanh thu hàng năm như sau:
| Nhóm | Doanh thu hàng năm | Phương pháp quản lý chính |
| 1 | Dưới 200 triệu đồng | Miễn GTGT và TNCN; kê khai đơn giản 2 lần/năm; sổ sách ghi chép cơ bản. |
| 2 | Từ 200 triệu đến 3 tỷ đồng | Kê khai theo quý/tháng; sử dụng hóa đơn điện tử; kế toán đơn giản. |
| 3 | Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng | Kê khai chi tiết; báo cáo định kỳ; hỗ trợ phần mềm kế toán. |
| 4 | Trên 50 tỷ đồng | Quản lý như doanh nghiệp nhỏ; kiểm toán đầy đủ; hóa đơn điện tử bắt buộc. |
3. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì trước khi bỏ thuế khoán
Trước ngày 1/1/2026, hộ kinh doanh cần chủ động chuẩn bị để tránh gián đoạn hoạt động. Việc chuyển từ thuế khoán sang kê khai không chỉ là thay đổi thủ tục mà còn là cơ hội nâng cao quản lý kinh doanh.
Nắm chắc cơ chế tính thuế bằng phương pháp kê khai
Khác với thuế khoán (ấn định doanh thu và thuế cố định, không cần kế toán đầy đủ), phương pháp kê khai yêu cầu xác định thuế dựa trên doanh thu, chi phí thực tế qua hóa đơn chứng từ. Điều này thúc đẩy hộ kinh doanh chuyển sang quản lý dữ liệu số, tương tự doanh nghiệp nhỏ, giúp minh bạch và giảm rủi ro.
Năng lực kế toán – thuế nâng cao
Hộ kinh doanh nên nâng cao năng lực kế toán – thuế dựa theo các phương pháp sau:
- Cập nhật chính sách thuế mới qua các kênh chính thức.
- Học cơ bản kê khai thuế hoặc thuê dịch vụ kế toán chuyên nghiệp.
- Làm quen với phần mềm kế toán đơn giản và ứng dụng eTax Mobile để nộp thuế điện tử.
Mở sổ ghi chép, chuẩn bị các loại sổ sách và chứng từ kế toán
Vì thuế mới sẽ được dựa theo sổ sách kế toán và hóa đơn chứng từ, nên các hộ kinh doanh cần chuẩn bị kỹ cho điều này:
- Mở sổ ghi chép doanh thu và chi phí theo mẫu dựa do cơ quan thuế ban hành.
- Tiến hành lưu trữ những hóa đơn mua vào/bán ra để chứng minh chi phí luôn hợp lệ.
- Báo cáo định kỳ theo quý hoặc năm, tùy quy mô. Bởi việc chuẩn bị sớm sẽ giúp bạn tránh phạt do thiếu chứng từ.
Dùng hóa đơn điện tử, hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền
Việc sử dụng hóa đơn điện tử là yêu cầu bắt buộc đối với các hộ kinh doanh. Do đó các hộ kinh doanh cần chuẩn bị các bước bảo gồm:
- Đăng ký chữ ký số và tài khoản thuế điện tử.
- Chọn nhà cung cấp uy tín tuân thủ chuẩn Tổng cục Thuế.
- Nếu áp dụng, đăng ký hóa đơn từ máy tính tiền. Có thể thuê chuyên gia hướng dẫn.
Dự trù chi phí nâng cấp thiết bị, nắm rõ các mốc kê khai
Các cá nhân và hộ kinh doanh phải dự trù chi phí cho máy tính tiền, phần mềm hóa đơn, kết nối mạng, máy POS và máy in. Những thiết bị này là nền tảng để bạn có thể xuất hóa đơn kịp thời. Đồng thời bạn cũng cần theo dõi mốc 1/1/2026 để bắt đầu kê khai và lập kế hoạch:
- Dự báo doanh thu, chi phí hàng tháng.
- Theo dõi dòng tiền để nộp đúng hạn, tránh phạt chậm nộp.
- Chuẩn bị vốn dự phòng cho kỳ đầu tiên, vì thuế biến động theo kết quả kinh doanh.
4. Lưu ý khi kê khai thuế theo quy định mới
Khi chuyển sang kê khai, hộ kinh doanh phải tự xác định kỳ kê khai (tháng hoặc quý) theo khoản 2 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Từ 1/7/2025, có 4 lưu ý chính về thuế GTGT:
- Nếu đủ điều kiện khai quý, bạn có thể chọn tháng hoặc quý ổn định cả năm dương lịch.
- Chuyển từ tháng sang quý: Gửi Văn bản đề nghị (Mẫu 01/ĐK-TĐKTT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) trước 31/1 năm mới. Nếu không, tiếp tục khai tháng.
- Nếu tự phát hiện không đủ điều kiện khai quý: Chuyển sang tháng từ quý sau, nộp Mẫu 02/XĐ-PNTT cho phần tăng thêm và tính chậm nộp, nhưng không nộp lại hồ sơ cũ.
- Nếu cơ quan thuế phát hiện: Họ sẽ xác định phần tăng thêm, tính chậm nộp; bạn chuyển sang khai tháng từ thông báo.
Tuân thủ các lưu ý này giúp tránh phạt và đảm bảo kê khai chính xác, đặc biệt trong giai đoạn chuyển đổi kê khai thuế hộ kinh doanh 2026.
5. Hóa đơn điện tử từ máy tính tiền EasyInvoice – Giải pháp đồng hành cùng hộ kinh doanh
Để hỗ trợ hộ kinh doanh vượt qua thách thức chuyển đổi, EasyInvoice mang đến giải pháp hóa đơn điện tử từ máy tính tiền – công cụ đồng hành lý tưởng. Với giao diện đơn giản, tích hợp tự động kê khai thuế, EasyInvoice giúp xuất hóa đơn nhanh chóng, tuân thủ chuẩn Tổng cục Thuế, và kết nối trực tiếp với eTax.
- Miễn phí phần mềm cơ bản: Phù hợp nhóm 1-2, hỗ trợ ghi chép doanh thu/chi phí.
- Tích hợp máy tính tiền: Tự động tạo hóa đơn có mã, giảm lỗi thủ công.
- Hỗ trợ đa kênh: Dễ dàng áp dụng cho thương mại điện tử, với báo cáo realtime.
- Tư vấn, hỗ trợ 24/7: Đội ngũ chuyên gia hướng dẫn đăng ký và sử dụng.
EasyInvoice không chỉ giúp bạn tiết kiệm thời gian mà còn tối ưu chi phí, đảm bảo tuân thủ quy định mới. Đăng ký ngay hôm nay để nhận hướng dẫn chuyển đổi miễn phí bạn nhé.
Trên đây EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “Bỏ Thuế Khoán: Hộ Kinh Doanh Cần Chuẩn Bị Gì Để Kê Khai Thuế Đúng“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 0964 263 333
