I. Luật thuế thu nhập cá nhân 109 Ngày ban hành ngày 10/12/ 2025 Hiệu lực từ ngày 01/07/2026

Giảm số bậc thuế lũy tiến từ 7 bậc xuống còn 5 bậc

Biểu thuế mới áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú:

Thu nhập tính thuế/tháng	Thuế suất
Đến 10 triệu đồng	5%
Trên 10 – 30 triệu đồng	10%
Trên 30 – 60 triệu đồng	20%
Trên 60 – 100 triệu đồng	30%
Trên 100 triệu đồng	35%

Việc rút gọn biểu thuế giúp cách tính đơn giản hơn và giảm thuế cho nhiều nhóm lao động có thu nhập trung bình khá. 

Tăng mức giảm trừ gia cảnh

Từ năm 2026:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm). 
• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng. 

Đây là một trong những thay đổi được người lao động quan tâm nhất vì trực tiếp làm giảm số thuế phải nộp.

Điều chỉnh cách tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh

Luật mới sửa đổi phương pháp tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh nhằm phản ánh sát hơn quy mô hoạt động và khả năng nộp thuế thực tế. 

II. Luật quản lý thuế số 108 năm 2025 Ngày ban hành, ngày mùng 10/12/2025, Hiệu lực từ ngày mùng 01/07/2026

Thay thế, luật quản lý thuế 2019 Mã số thuế gắn liền với số định danh cá nhân, giảm thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế còn 5 năm, bổ sung quy định về khai thuế kinh doanh thương mại điện tử của hộ, cá nhân kinh doanh tự động hóa trong hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, mở rộng chủ thể cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế cho phép cá nhân và hộ kinh doanh hành nghề 

Phân nhóm người nộp thuế theo mức độ tuân thủ

Lần đầu tiên, cơ quan thuế thực hiện phân nhóm người nộp thuế dựa trên các tiêu chí về:

• Quy mô hoạt động. 
• Mức độ rủi ro. 
• Lịch sử tuân thủ pháp luật thuế. 
• Tính chất ngành nghề kinh doanh. 

Việc phân nhóm giúp áp dụng chế độ quản lý, thanh tra, kiểm tra phù hợp với từng nhóm đối tượng. 

Tăng cường quản lý thuế điện tử

Luật đẩy mạnh:

✅ Hồ sơ thuế điện tử.
✅ Kê khai thuế điện tử.
✅ Nộp thuế điện tử.
✅ Trao đổi dữ liệu giữa cơ quan thuế và các cơ quan quản lý nhà nước.
✅ Ứng dụng dữ liệu lớn (Big Data) và quản lý rủi ro trong quản lý thuế. 

Quản lý chặt thương mại điện tử và kinh doanh nền tảng số

Luật bổ sung cơ chế quản lý đối với:

• Người bán hàng online. 
• Kinh doanh trên sàn thương mại điện tử. 
• Cá nhân có thu nhập từ nền tảng số. 
• Tổ chức, cá nhân nước ngoài có thu nhập phát sinh tại Việt Nam. 

Tăng cường quản lý rủi ro thay vì kiểm tra đại trà

Cơ quan thuế sẽ tập trung nguồn lực vào các đối tượng:

• Có dấu hiệu rủi ro cao. 
• Có lịch sử vi phạm. 
• Có biến động bất thường về doanh thu, chi phí, hoàn thuế. 

Người nộp thuế tuân thủ tốt sẽ được giảm tần suất kiểm tra và hưởng cơ chế quản lý thuận lợi hơn. 

Mở rộng cơ sở dữ liệu phục vụ quản lý thuế

Dữ liệu được kết nối từ:

• Ngân hàng. 
• Cơ quan đăng ký kinh doanh. 
• Sàn thương mại điện tử. 
• Cơ quan công an. 
• Các cơ quan quản lý nhà nước liên quan. 

Nhằm đối chiếu doanh thu, giao dịch và nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. 

III. Nghị định 330 – Hướng dẫn thi hành Luật Thuế TND

Hiệu lực từ ngày 15 tháng 12 năm 2025

Bổ sung nhiều khoản thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp khác, bổ sung thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 

Hóa đơn từ 5 triệu trở lên phải chuyển khoản mới được trừ thuế thu nhập doanh nghiệp 

Bán sản phẩm công nghệ mới chỉ còn được miễn thuế 3 năm 

Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 2 năm cho doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ, cá nhân kinh doanh 

IV. Nghị định 315-2025 NĐ/CP Sửa đổi, bổ sung nghị định 125 về xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn Ngày ban hành ngày 02/12/2025. Hiệu lực từ ngày 16/01/2026

Tăng mức phạt đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm. 

Bổ sung thêm đối tượng bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn. 

Phạt tiền lên đến 80 triệu đồng đối với hành vi không lập hóa đơn theo quy định.

V. Nghị định 20 năm 2026/NĐ/CP quy định cơ chế, chính sách đặc thù thúc đẩy phát triển kinh tế tư nhân. Ngày ban hành 15/01/2026 Hiệu lực từ ngày 15/01/2026

Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm cho doanh nghiệp SEM đăng ký lần đầu, ưu đãi thuế cho start-up đổi mới sáng tạo 

Ưu đãi thuế thu nhập cá nhân cho chuyên gia và nhà khoa học nhằm thu hút nhân lực chất lượng cao 

Ưu đãi về hỗ trợ đất đai và mặt bằng sản xuất

VI. Thông tư 99 thay thế thông tư 200 Ngày ban hành ngày 27 /10/2025 Hiệu lực từ ngày 01/01/2026

Thay đổi cấu trúc báo cáo tài chính Không còn bảng cân đối kế toán mà thay vào đó là báo cáo tình hình tài chính 

Bổ sung tài khoản tài sản sinh học (TK 215) 

Thay đổi tên và nội dung một số tài khoản Bổ sung mã số trên báo cáo tình hình tài chính Mọi nghiệp vụ phải lập chứng từ, chỉ lập một lần và tuân thủ chặt chẽ luật kế toán 

Để được tư vấn, giải đáp thắc mắc và báo giá cụ thể, vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ trực tiếp:

  Hotline mua hàng: (Mrs Trang): 0888.162.656 – (Mrs Đinh Trang): 0915.873.088 – (Mrs Mai): 0357.162.222

Tham gia vào group, fanpage dưới đây để nhận được các thông tin mới nhất:

 Facebook:

https://www.facebook.com/profile.php?id=100063524231503;

https://www.facebook.com/profile.php?id=100071028927082;

https://www.facebook.com/chukysovn.net/

 Group:

https://www.facebook.com/groups/800142297731231