Cơ chế tính thuế đối với dịch vụ kinh doanh homestay tại Việt Nam phụ thuộc vào mô hình đăng ký kinh doanh (cá nhân/hộ kinh doanh hay doanh nghiệp).
1. Mô hình Cá nhân / Hộ kinh doanh (Phổ biến nhất)
Dịch vụ homestay phân loại là hoạt động dịch vụ lưu trú. Nghĩa vụ thuế được tính theo tỷ lệ phần trăm trực tiếp trên tổng doanh thu thực tế.
A. Ngưỡng chịu thuế
- Doanh thu năm Ngưỡng quy định (Thông thường là 100 triệu VNĐ/năm đối với hộ khoán/cho thuê tài sản theo Thông tư 40/2021/TT-BTC): Miễn nộp thuế GTGT và Thuế TNCN.
- Doanh thu năm > Ngưỡng quy định: Phải nộp thuế GTGT và Thuế TNCN trên toàn bộ/phần doanh thu chịu thuế.
B. Tỷ lệ thuế áp dụng
| Loại Thuế | Tỷ Lệ % Trên Doanh Thu | Căn Cứ Pháp Lý |
| Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) | 5% | Dịch vụ lưu trú, ăn uống kèm theo |
| Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) | 2% (cho HKD lưu trú) hoặc 5% (nếu phân loại cho thuê tài sản đơn thuần) | Thông tư 40/2021/TT-BTC |
| Tổng tỷ lệ thuế nộp | 7% – 10% / tổng doanh thu |
2. Mô hình Doanh nghiệp (Công ty TNHH / Cổ phần)
Doanh nghiệp vận hành homestay tính thuế dựa trên kết quả kinh doanh thực tế (doanh thu trừ chi phí hợp lệ):
- Thuế Giá trị gia tăng (GTGT):
- Phương pháp khấu trừ: Thuế GTGT đầu ra (thường là 10% hoặc 8% tùy chính sách giảm thuế thời điểm) trừ Thuế GTGT đầu vào có hóa đơn chứng từ hợp lệ.
- Phương pháp trực tiếp: 5% trên doanh thu.
- Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN):
- Mức thuế suất: 20% trên lợi nhuận tính thuế (Doanhthu-Chiphíhợplý).
- Nếu doanh nghiệp kinh doanh lỗ: không phải nộp thuế TNDN.
3. Lưu ý quan trọng khi vận hành Homestay
- Kinh doanh qua sàn OTC/OTA (Airbnb, Booking, Agoda): Doanh thu tính thuế là tổng số tiền khách hàng thanh toán (trước khi trừ hoa hồng của sàn). Cơ quan thuế hiện kết nối dữ liệu chặt chẽ với các nền tảng đặt phòng trực tuyến và ngân hàng.
- Khai báo lưu trú & Đăng ký MST: Dù doanh thu chưa đạt ngưỡng nộp thuế, cơ sở kinh doanh vẫn bắt buộc đăng ký Mã số thuế, kê khai doanh thu và thực hiện khai báo tạm trú cho khách lưu trú theo đúng quy định công an địa phương.
- Lệ phí môn bài: Tùy thuộc vào quy mô doanh thu năm của hộ kinh doanh (miễn nộp đối với năm đầu thành lập hoặc doanh thu dưới ngưỡng).
Để được tư vấn, giải đáp thắc mắc và báo giá cụ thể, vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ trực tiếp:
📞 📞 Hotline mua hàng: (Mrs Trang): 0888.162.656 – (Mrs Đinh Trang): 0915.873.088 – (Mrs Mai): 0357.162.222
Tham gia vào group, fanpage dưới đây để nhận được các thông tin mới nhất:
Facebook:
https://www.facebook.com/profile.php?id=100063524231503;
https://www.facebook.com/profile.php?id=100071028927082;
https://www.facebook.com/chukysovn.net/
🏡 Group:
https://www.facebook.com/groups/800142297731231
