I. Nguyên Tắc Lập Hóa Đơn Trả Lại Hàng

1. Người xuất hóa đơn:
   • Mặc định: Người bán lập hóa đơn điều chỉnh giảm cho hóa đơn đã xuất.
   • Trường hợp thỏa thuận: Nếu hai bên có thỏa thuận người mua lập hóa đơn khi trả lại hàng thì người mua lập hóa đơn điện tử gửi cho người bán.
   • Hàng hóa đã đăng ký quyền sở hữu/sử dụng: Nếu đã sang tên người mua và người mua là đối tượng sử dụng HĐĐT thì người mua lập hóa đơn trả lại hàng.
2. Nội dung và thuế suất:
   • Ghi rõ điều chỉnh giảm số lượng, tiền hàng, tiền thuế GTGT tương ứng với hóa đơn gốc số…, ngày…
   • Áp dụng đúng mức thuế suất GTGT như trên hóa đơn bán hàng ban đầu.

II. Hướng Dẫn Kê Khai Thuế GTGT

1. Kỳ kê khai thuế

• Thời điểm kê khai: Kê khai vào kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh / hóa đơn trả lại hàng (không kê khai lùi lại kỳ đã bán hàng ban đầu, trừ trường hợp kê khai sai sót nghiệp vụ).

2. Cách kê khai chi tiết trên Tờ khai thuế GTGT (Mẫu 01/GTGT)

A. Trường hợp Bên Bán lập Hóa đơn điều chỉnh giảm

Đối tượng	Chỉ tiêu kê khai trên Tờ khai 01/GTGT	Cách nhập số liệu
Bên Bán	Chỉ tiêu [32] (Doanh thu) & [33] (Thuế GTGT)	Ghi âm (–) hoặc giảm trừ số tiền tương ứng vào tổng doanh thu/thuế đầu ra của kỳ.
Bên Mua	Chỉ tiêu [23] (Giá trị mua vào) & [24], [25] (Thuế GTGT)	Ghi âm (–) hoặc giảm trừ số tiền/thuế đầu vào tương ứng của kỳ.

B. Trường hợp Bên Mua lập Hóa đơn trả lại hàng

Đối tượng	Chỉ tiêu kê khai trên Tờ khai 01/GTGT	Cách nhập số liệu
Bên Bán	Chỉ tiêu [23], [24], [25]	Kê khai vào mua vào dưới dạng ghi âm (–) số tiền/thuế GTGT để giảm trừ chi phí và thuế đầu vào (hoặc giảm trừ trực tiếp trên tổng giá trị hàng mua).
Bên Mua	Chỉ tiêu [32], [33]	Kê khai ghi âm (–) ở phần bán ra để điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ trước đó.

Lưu ý: Tùy thuộc vào phần mềm Hỗ trợ Kê khai (HTKK) tại thời điểm kê khai, nếu hệ thống không cho phép nhập số âm ở một số chỉ tiêu đặc thù, kế toán thực hiện trừ trực tiếp số tiền điều chỉnh vào tổng số liệu phát sinh dương của kỳ đó.

Để được tư vấn, giải đáp thắc mắc và báo giá cụ thể, vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ trực tiếp:

📞 📞 Hotline mua hàng: (Mrs Trang): 0888.162.656 – (Mrs Đinh Trang): 0915.873.088 – (Mrs Mai): 0357.162.222

Tham gia vào group, fanpage dưới đây để nhận được các thông tin mới nhất:

 Facebook:

https://www.facebook.com/profile.php?id=100063524231503;

https://www.facebook.com/profile.php?id=100071028927082;

https://www.facebook.com/chukysovn.net/

🏡 Group:

https://www.facebook.com/groups/800142297731231