Hiện nay mọi nguồn thu nhập đều thuộc diện quản lý thuế, nhưng mức độ và cách tính sẽ khác nhau tùy theo quy định của pháp luật.

• Người làm việc tự do có phải đóng thuế thu nhập cá nhân hay không?

Theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định:

“Khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế

1. Khấu trừ thuế

…

1. i) Khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, tổ chức trả thu nhập không khấu trừ thuế. Kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế (vào mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) và nộp cho cơ quan thuế. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.

Cá nhân làm cam kết theo hướng dẫn tại điểm này phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.

…”

Theo quy định trên, thì người làm việc tự do sẽ phải trích 10% thu nhập từ việc nhận công việc để đóng thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên.

Trong trường hợp giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cần thông báo với bên doanh nghiệp để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN. Cuối năm cá nhân sẽ phải tự thực hiện quyết toán thuế với chi cục thuế.

• Nhận tiền từ nước ngoài?

Theo luật thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam, bạn sẽ phải đóng thuế nếu khoản tiền nhận từ nước ngoài được xem là thu nhập chịu thuế, cụ thể là tiền lương. Điều này áp dụng nếu bạn là cá nhân cư trú tại Việt Nam, làm việc cho một tổ chức nước ngoài và nhận lương hàng tháng. Dù khoản thu nhập này được chuyển qua bất kỳ hình thức nào, từ chuyển khoản ngân hàng đến các dịch vụ chuyển tiền, bạn vẫn có nghĩa vụ phải kê khai và nộp thuế đúng quy định.

Những khoản nhận tiền từ nước ngoài không phải đóng thuế TNCN theo điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC.

• Thứ nhất, ngoại hối do thân nhân là người Việt Nam đang sinh sống, làm việc hoặc học tập ở nước ngoài gửi về. Khoản miễn thuế này áp dụng cho các khoản tiền do người Việt xa xứ gửi về cho cha, mẹ, vợ, chồng, con và anh chị em ruột, nhằm mục đích hỗ trợ chi phí sinh hoạt, chữa bệnh, học tập hoặc các mục đích nhân đạo khác.
• Thứ hai, ngoại hối do người nước ngoài gửi về Việt Nam với mục đích giúp đỡ người thân hoặc làm từ thiện.

• Bán hàng online có phải nộp thuế không?

Bán hàng online có phải nộp thuế, nhưng chỉ khi doanh thu đạt ngưỡng quy định hoặc hoạt động kinh doanh mang tính chất thường xuyên, ổn định. Nếu bán hàng nhỏ lẻ, không thường xuyên, hoặc doanh thu thấp, bạn có thể được miễn thuế.

Theo Luật Quản lý thuế 2019, Thông tư 40/2021/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, mọi cá nhân hoặc tổ chức có thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh đều phải kê khai và nộp thuế khi đạt đến ngưỡng doanh thu theo quy định. Điều này áp dụng cho cả hoạt động bán hàng online qua mạng xã hội, website hoặc sàn thương mại điện tử.

• Thu nhập từ tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ

Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (có hiệu lực từ 1/7/2026) như sau:

“Thu nhập được miễn thuế

1. Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.
3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
4. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối; thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.
5. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
6. Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
7. Thu nhập từ kiều hối.
8. Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

…”

Theo đó, khoản thu nhập từ tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Lưu ý: Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.