Khi kinh doanh và thực hiện các giao dịch thương mại, việc xuất hiện sự lệch lạc trong việc tính toán và khai báo tiền thuế GTGT trên hóa đơn là một khả năng không thể tránh khỏi. Tuy nhiên, để đảm bảo sự minh bạch và tuân thủ đúng quy định của pháp luật, việc xử lý tình huống này đòi hỏi sự cẩn trọng và hiểu biết về các quy định liên quan. Hãy cùng hóa đơn điện tử EasyInvoice  tìm hiểu về việc lệch tiền thuế GTGT trên hóa đơn xử lý thế nào? Để bảo đảm hoạt động kinh doanh được diễn ra một cách trôi chảy và hợp pháp.

lech-tien-thue-gtgt-tren-hoa-don-xu-ly-the-nao

1.Thuế GTGT là gì?

Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 quy định:

“Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.”

Như vậy, thuế giá trị gia tăng là thuế chỉ áp dụng trên phần giá trị tăng thêm mà không phải đối với toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ.

Thuế giá trị gia tăng là loại thuế gián thu, được cộng vào giá bán hàng hóa, dịch vụ và do người tiêu dùng trả khi sử dụng sản phẩm đó. Mặc dù người tiêu dùng mới chính là người chi trả thuế giá trị gia tăng, nhưng người trực tiếp thực hiện nghĩa vụ đóng thuế với Nhà nước lại là đơn vị sản xuất, kinh doanh.

2. Căn cứ pháp lý giải quyết sai sót trên hóa đơn

Hóa đơn là chứng từ kế toán do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Hóa đơn được thể hiện theo hình thức hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn do cơ quan thuế đặt in (theo Khoản 1, Điều 3, Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020). Hóa đơn phải đảm bảo
Lệch tiền thuế GTGT trên hóa đơn được xếp vào trường hợp xảy ra sai sót về tiền thuế trên hóa đơn điện tử. Căn cứ pháp lý giải quyết việc hóa đơn điện tử có sai sót gồm:

  • Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020.
  • Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17/09/2021.

can-cu-phap-ly-giai-quyet-sai-sot-tren-hoa-don

3. Lệch tiền thuế GTGT trên hóa đơn xử lý thế nào

Lệch tiền thuế GTGT trên hóa đơn sẽ dẫn đến sai lệch về tiền thuế phải nộp, điều này có thể dẫn đến thiệt hại cho doanh nghiệp (nếu sai lệch khiến tiền thuế phải nộp tăng) hoặc có thể bị phạt (nếu sai lệch làm số thuế thực tế nộp giảm đi).

3.1. Nguyên nhân dẫn đến lệch tiền thuế GTGT trên hóa đơn

Có rất nhiều nguyên nhân dẫn đến việc lệch tiền thuế GTGT trên hóa đơn. Cụ thể nguyên nhân có thể là:

  • Sai sót của kế toán trong quá trình lập hóa đơn.
  • Sai sót trong quá trình nhập liệu hóa đơn vào hệ thống kế toán.
  • Sai sót trong quá trình tính thuế VAT.

Lệch tiền thuế GTGT có thể gây ra một số hậu quả sau đây:

  • Doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
  • Doanh nghiệp có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế.
  • Doanh nghiệp có thể bị ảnh hưởng đến uy tín và hoạt động kinh doanh.

Khi phát hiện ra sai sót về tiền thuế trên hóa đơn GTGT kế toán cần xử lý kịp thời để tránh rủi ro, đảm bảo hóa đơn phản ánh đúng và trung thực các nội dung mua bán hàng hóa, dịch vụ và lập theo quy định của pháp luật.

3.2.  Xử lý lệch tiền thuế GTGT trên hóa đơn

Xử lý lệch tiền thuế GTGT trên hóa đơn căn cứ vào từng trường hợp cụ thể.

(1) Trường hợp người mua hoặc người bán phát hiện ra sai sót

Căn cứ Khoản 2, Điều 19, Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Điều 7, Khoản 6 Điều 12, Thông tư 78/2021/TT-BTC Cục thuế hướng dẫn người nộp thuế xử lý hóa đơn điện tử, bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót như sau:

Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót về thuế suất, tiền thuế thì xử lý như sau:

Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Đồng thời hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ: “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.

Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót. Đồng thời hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ: “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.

Lưu ý:

Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế).

(2) Trường hợp cơ quan thuế phát hiện ra sai sót lệch tiền thuế GTGT trên hóa đơn

Trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã lập có sai sót về thuế suất hoặc tiền thuế thì:

  • Cơ quan thuế thực hiện: thông báo cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT (tại Phụ lục IB ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP) để người bán kiểm tra sai sót.
  • Người bán thực hiện: thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐ (tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP) về việc kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có sai sót theo thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT của cơ quan thuế.

Hết thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT mà người bán không thông báo với cơ quan thuế thì cơ quan thuế tiếp tục thông báo lần 2 cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT. Nếu quá thời hạn thông báo lần 2 ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT mà người bán không có thông báo thì cơ quan thuế xem xét chuyển sang trường hợp kiểm tra về sử dụng hóa đơn điện tử.

Lệch tiền thuế GTGT trên hóa đơn là sai sót nghiêm trọng cần xử lý kịp thời và đúng quy định của pháp luật để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế và các hậu quả khác. Trong trường hợp hóa đơn vừa có sai sót về thuế vừa có sai sót khác, tùy trường hợp mà bên bán quyết định lập hóa đơn mới thay thế hóa đơn sai sót hay lập hóa đơn điều chỉnh.

Trên đây  EasyInvoice đã cung cấp thông tin về mẫu hóa đơn dịch vụ ăn uống. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc..

Để được tư vấn và hỗ trợ vui lòng liên hệ hotline: 096.426.3333 hoặc 0915.873.088
Kinh doanh: 0357.16.2222 hoặc 0888.16.26.56

 

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

GỌI NGAY084.356.2222 Tư vấn miễn phí